Erklärt: Warum der Haushaltsvorschlag zur Besteuerung von im Ausland arbeitenden Indern Verwirrung stiftete

Wenn ein indischer Staatsbürger in Neu-Delhi lebt, aber Mieteinnahmen aus einem Haus bezieht, das sie in London besitzt, dann werden zusammen mit allen anderen Einnahmen, die sie in Indien erzielt, auch diese Mieteinnahmen steuerpflichtig.

Die Finanzministerin der Union, Nirmala Sitharaman, flankiert von ihrem Stellvertreter Anurag Thakur (rechts von ihr) und einem Team von Beamten, zeigt eine Mappe mit dem Unionshaushalt (File/PTI Photo/Manvender Vashist)

Eine im Finanzgesetz 2020 vorgeschlagene Änderung des Einkommensteuergesetzes hat zu Verwirrung über Inder geführt, die hauptsächlich außerhalb Indiens arbeiten und ihren Lebensunterhalt verdienen.

Die allgemeine Bedeutung der Änderung, wie sie am 1. Februar verstanden wurde, bestand darin, dass alle Inder, die im Ausland arbeiteten und in diesen Ländern keine Einkommenssteuer zahlen, – wie die vielen Inder, die in Gerichtsbarkeiten wie den Vereinigten Arabischen Emiraten arbeiten – der Besteuerung unterliegen würden Indien. Der Ministerpräsident von Kerala, Pinarayi Vijayan, schrieb an Premierminister Narendra Modi, in dem er die starke Ablehnung seiner Regierung mit der Bestimmung dokumentierte.

Am 2. Februar, die Finanzministerium gab eine Klarstellung heraus , und Finanzministerin Nirmala Sitharaman versuchte, nicht ansässigen Indern zu versichern, dass sie nicht unfair angegriffen würden.

Was ist das geltende Recht?

Zwei Parameter bestimmen, ob Indien von einer natürlichen Person Einkommensteuer erhebt. Der erste ist der Wohnsitz. Anders als in den Vereinigten Staaten, wo die Staatsbürgerschaft auch einen Wohnsitz impliziert, erfordert der Wohnsitz in Indien, dass eine Person tatsächlich für eine bestimmte Anzahl von Tagen im Jahr im Land lebt.

Der andere Parameter ist die Einkommensquelle – das Land, in dem das Einkommen generiert wird. Der Unterschied zwischen der Behandlung eines gebietsansässigen und eines nicht gebietsansässigen indischen Staatsbürgers besteht darin, dass für einen gebietsansässigen indischen Staatsbürger das Einkommensteuergesetz für das weltweite Einkommen dieser Person gilt – d. und ein solcher gebietsansässiger Inder muss alles versteuern.

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Für einen nicht ansässigen Inder gilt das Einkommensteuergesetz jedoch nur für das in Indien erzielte Einkommen.
Wenn also ein indischer Staatsbürger in Neu-Delhi lebt, aber Mieteinnahmen aus einem Haus erzielt, das sie in London besitzt, dann werden zusammen mit allen anderen Einnahmen, die sie in Indien erzielt, auch diese Mieteinnahmen steuerpflichtig.

Wenn eine indische Staatsbürgerin jedoch in London bleibt und arbeitet – was sie zu einer nicht ansässigen Inderin macht – und zusätzlich Mieteinnahmen aus einem Haus in Delhi erzielt, dann würde die indische Einkommensteuer nur auf die Mieteinnahmen aus diesem Haus in Delhi anfallen.

Dieser Unterschied zwischen Gebietsansässigen, die auf ihr Gesamteinkommen besteuert werden, und Gebietsfremden, die nur auf ihr indisches Einkommen erhoben werden, ist der Kern der Verwirrung.

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Welche Änderung hat die Regierung vorgeschlagen?

Die vorgeschlagene Änderung des IT-Gesetzes besteht aus drei Teilen. Die erste kürzt die Zahl der Tage, die ein indischer Staatsbürger in Indien bleiben kann, ohne dort ansässig zu werden, von 182 auf 120. Im Memorandum to the Budget heißt es, dass diese Bestimmung missbräuchlich verwendet wurde: Einzelpersonen, die von Indien aus erhebliche wirtschaftliche Aktivitäten ausüben, ihren Aufenthalt in Indien so verwalten, dass sie auf Dauer ein Nichtansässiger bleiben und ihr globales Einkommen in Indien nicht angeben müssen.

Die zweite betrifft die Kategorie der Steuerzahler ohne gewöhnlichen Aufenthalt. Das Memorandum hat klargestellt, dass diese Personengruppe im Wesentlichen geschaffen wurde, um sicherzustellen, dass ein Nichtansässiger nicht plötzlich mit der Einhaltungspflicht eines Ansässigen konfrontiert wird, nur weil er in einem bestimmten Jahr mehr als die angegebene Anzahl von Tagen in Indien verbringt.

Stellen Sie sich nun einen NRI vor, der sich in den letzten sieben Jahren nicht in Indien aufgehalten hat und dann im achten Jahr 183 Tage am Stück verbringt. Der NOR-Status stellt sicher, dass eine solche Person, die keinen gewöhnlichen Einwohner hat, nicht als Einwohner besteuert wird. Die Änderung besagt, dass ein NOR jemand ist, der in den letzten 10 Jahren nicht in Indien ansässig war. Nach geltendem Recht sind es neun der letzten 10 Jahre.

Die dritte vorgeschlagene Änderung ist diejenige, die für Verwirrung gesorgt hat. In diesem Änderungsantrag heißt es: Ein indischer Staatsbürger, der in keinem anderen Land oder Gebiet steuerpflichtig ist, gilt als in Indien ansässig.

Was ist das Problem dabei?

Die Änderung wurde als Versuch angesehen, Gebietsfremde als Gebietsansässige zu besteuern. Wie oben erwähnt, wird bei Gebietsansässigen die Einkommensteuer auf ihr gesamtes Gesamteinkommen erhoben, bei Gebietsfremden nur auf ihr indisches Einkommen.
Dies führte zu Panik, da alle Gebietsfremden, die in steuerfreien Rechtsordnungen arbeiten, mangels Klarstellungen zu dem Schluss kamen, dass alle ihre Einkünfte in diesen Rechtsordnungen nun dem indischen Einkommensteuersatz unterliegen. Abgesehen von der wahrscheinlichen Belästigung untergrub dies den Sinn der Menschen, die ihre Heimat in Indien verließen, um in steuerfreien Ländern zu arbeiten.

Warum hat die Regierung das vorgeschlagen?

Die Regierung hat klargestellt, dass ihre Absicht nicht darin besteht, auf gutgläubige Arbeiter zu zielen, sondern Steuerhinterzieher zu erwischen, die die Aufenthaltsbestimmungen ausspielen, um alle Steuern zu hinterziehen. Das Thema Staatenlose beschäftigt die Steuerwelt seit geraumer Zeit. Es ist für eine natürliche Person durchaus möglich, ihre Angelegenheiten so zu regeln, dass sie während eines Jahres in keinem Land oder einer Gerichtsbarkeit steuerpflichtig ist.

Diese Regelung wird in der Regel von vermögenden Privatpersonen (HNWI) verwendet, um zu vermeiden, dass sie Steuern auf das von ihnen erzielte Einkommen an ein Land/eine Gerichtsbarkeit zahlen. Steuergesetze sollten keine Situation begünstigen, in der eine Person in keinem Land steuerpflichtig ist, heißt es im Memorandum zum Haushaltsplan. Nach der Klärung wird erwartet, dass die Regierung nun die vorgeschlagene Änderung anpasst.

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