Betrug bei der Nationalbank von Punjab: Wie das System gespielt wurde
In einem behördlichen Antrag letzte Woche meldete die Punjab National Bank einen Betrug in Höhe von 11.394 Mrd. Rs, an dem der milliardenschwere Juwelier Nirav Modi beteiligt war. Die Regierung hat eine Untersuchung durch Behörden wie das CBI, das Enforcement Directorate und das Income-Tax Department angeordnet.
Die Filiale der Punjab National Bank (PNB), in der betrügerische Transaktionen aufgedeckt wurden. (Express-Foto: Ganesh Shirsekar) Der mutmaßliche Betrug wurde durch den Missbrauch von Verpflichtungserklärungen oder LoUs durchgeführt, die von der Punjab National Bank ausgestellt wurden. Was sind LoUs und wie funktionieren sie?
In der Handelsfinanzierung, dem Import- und Exportgeschäft, benötigen Unternehmen Mittel, um ausländische Lieferanten in Fremdwährung zu bezahlen. Wenn ein indisches Unternehmen seinen Bankier um eine solche Finanzierung bittet, genehmigen bestimmte Beamte ein Kreditlimit, für das eine LoU ausgestellt werden kann. Sobald die LoU – im Wesentlichen eine Verpflichtung einer Bank gegenüber den ausländischen Zweigstellen anderer indischer Banken, um eine Verbindlichkeit im Namen eines Kunden zu erfüllen – ausgestellt wurde, wird eine Nachricht bezüglich der Finanzierung von Indien an die Bank im Ausland über die Society for World Interbank gesendet Plattform für Finanztelekommunikation (SWIFT). SWIFT ist ein sicherer globaler Finanznachrichtendienst, der von über 11.000 Finanzinstituten in mehr als 200 Ländern verwendet wird.
Nach Erhalt der SWIFT-Nachricht erstellt die Auslandsfiliale (bei indischen Unternehmen meist eine indische Bank) eine Gutschrift auf Einfuhrdokumenten, normalerweise für 90 Tage. (Es könnte sein, dass die LoU-herausgebende Bank nicht in einem bestimmten Ausland tätig ist.) Die Margen für die Kreditaufnahme hängen vom Risikoprofil des Kreditnehmers und der Bonität des Unternehmens sowie den Bedingungen der von der emittierenden Kreditlinie festgelegten Kreditlimits ab Bank. Dabei handelt es sich im Wesentlichen um einen kurzfristigen Fremdwährungskredit, für den die Banken 60 bis 90 Basispunkte über dem London Interbank Offered Rate oder Libor berechnen, dem internationalen Benchmark für die Preisgestaltung von Krediten oder Krediten.
Diese Einrichtung wird regelmäßig von Unternehmen der Gold-, Edelstein- und Schmuckbranche genutzt. Unternehmen bevorzugen diese Form der Finanzierung auch, weil die Kosten für die Beschaffung von Geldern im Ausland im Vergleich zur Rupie-Finanzierung relativ geringer sind. Und für Banken ist das ein gutes Geschäft – wenn alles gut geht.
Wie wird normalerweise befolgt, um LoUs auszustellen und Nachrichten per SWIFT zu übertragen?
Anträge auf Kredite oder LoUs für große Beträge müssen von der Geschäftsleitung genehmigt werden. Der andere Teil der Geschichte ist die Übermittlung der Nachrichten. Dies ist in der Regel ein dreistufiger Prozess, der entweder in der Filiale oder in deren Büros stattfindet. Ein Bankbeamter wird als Hersteller bezeichnet, ein anderer als Verifizierer und ein dritter ist der Autorisierer. Alle haben unterschiedliche Logins und Passwörter und arbeiten unabhängig voneinander.
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Was ist im PNB-Fall schief gelaufen?
SWIFT-Transaktionen sind mit der Core Banking Solution (CBS) der Banken verknüpft, die Transaktionshistorien und weitere Daten aller Kunden enthält und von allen Filialen, in denen ein Kunde ein Konto hat, abrufbar ist. SWIFT-Transaktionen werden daher automatisch erfasst und von Beamten vom Regionalmanager bis zum General Manager und bei großen Beträgen vom Top-Management eingesehen. Im PNB-Fall trennten die Betrüger angeblich SWIFT von CBS im Fall von Unternehmen, die mit Nirav Modi und Mehul Choksi verbunden waren. LoUs anderer Unternehmen wurden jedoch über das SWIFT-CBS-System geleitet. Dies bedeutete, dass den Modi-Choksi-Unternehmen Gelder zur Verfügung gestellt wurden, ohne im CBS der Bank erfasst zu werden.
Laut FIR des CBI haben zwei Beamte der Devisenabteilung der PNB-Filiale Brady House in Mumbai im Februar 2017 ohne Genehmigung acht LoUs im Wert von 280 Milliarden Rupien an die Hongkonger Filialen der Allahabad Bank und der Axis Bank ausgegeben.
Nirav Modi Der mutmaßliche Betrug dauerte sieben lange Jahre an, ohne entdeckt zu werden. Wie?
Wie – und wie eine Handvoll Mitarbeiter das System spielen könnten – ist verblüffend. Die Ermittlungen sollten Details aufdecken, aber es ist anzunehmen, dass der Betrug nur mit der aktiven Absprache eines Kreises von Beamten so lange andauern konnte. Einer der jetzt verhafteten Banker soll sieben Jahre lang Transaktionen durchgeführt haben, um den Firmen von Nirav Modi Kredite zu gewähren – unter Verstoß gegen die normale Praxis von Überweisungen alle zwei oder drei Jahre. SBI-Vorsitzender Rajnish Kumar sagte: „Wir behalten eine Person nicht länger als drei Jahre an einer Position. Bestimmte Positionen sind sehr sensibel und wir beobachten diese Positionen sehr genau. Bankgeschäfte sind ein riskantes Geschäft.
Auch im Fall der PNB übte eine von drei Personen, die Banken typischerweise mit der Übertragung von SWIFT-Nachrichten beauftragen, nach Angaben der Ermittler zwei Rollen aus. Außerdem fragen sich mehrere Banker, wie die Abkopplung von SWIFT von CBS erreicht werden konnte, ohne dass dies von der IT-Abteilung der Bank erkannt wurde.
Diese deuten auf eine mögliche Gefährdung der Unversehrtheit von Passwörtern oder der Authentifizierung sowie auf die Verletzung von IT-Systemen hin. Und die Tatsache, dass gleich zu Beginn die Genehmigung zur Ausstellung von LoUs – ob gefälscht oder anderweitig – für so große Mengen, ohne dass sie im System erfasst oder mit einer roten Flagge versehen werden, weist auf ein schwerwiegendes Versagen der internen Kontrollsysteme hin.
Fahrzeuge, die von ED gerufen wurden, um Geld, Schmuck und Dokumente aus dem Chanakya zu transportieren. (Expressfoto von Abhinav Saha) OK, wie bekommen die Banken, die einem Unternehmen auf Basis von LoUs Kredite verleihen, im Normalfall ihr Geld zurück?
Banken wenden sich an den Kreditgeber, der die LoU ausgestellt hat – weil es sich um Zusagen handelt, die die ausstellende Bank im Namen eines Kunden eingegangen ist. Viele Banken erhalten ihre Gelder am Ende der 90-Tage-Frist, danach können neue LoUs generiert werden, oft um die Zahlungen an die Banken am Laufen zu halten. Die Untersuchung wird sich mit angeblich gefälschten LoUs befassen, die den Firmen anscheinend geholfen haben, ihre Finanzierung lange zu sichern. Die Haftung für diese LoUs wird von der PNB bestritten – aber andere Banken sind sich einig, dass sie die von ihr eingegangene Verpflichtung einhalten muss.
Haben also die Banken, die diese Fazilität auf der Grundlage eines LoU anbieten, keine Verantwortung?
Banker sagen, dass die Bank, die eine LoU erhält, ein Bestätigungsschreiben an die ausstellende Filiale und ihre Kontrollstellen sendet. Es ist nicht klar, ob Empfängerbanken wie die Axis Bank, die Allahabad Bank und die Union Bank solche Briefe verschickt haben. Und wenn doch, stellt sich die Frage, warum in PNB kein Alarm ausgelöst wurde. Es kann sein, dass die empfangenden Banken das Bestätigungsschreiben nicht gesendet haben. Oder es könnte sein, dass die Briefe bei PNB vergraben wurden.
Die RBI teilte am Freitag mit, dass der Betrug bei PNB auf das säumige Verhalten einiger Mitarbeiter und das Versagen interner Kontrollen zurückzuführen sei. Was sind diese internen Kontrollen?
Einige wurden in der Antwort auf die obige Frage aufgeführt, wie der Betrug so lange vor sich ging. Im Idealfall sollten SWIFT-Nachrichten von leitenden Beamten der Kredit-, Anlage- oder Treasury-Abteilungen geprüft worden sein, die das Devisengeschäft abwickeln.
Immer wenn so große Mengen über SWIFT gesendet werden, werden tägliche Berichte erstellt. Alle Banken, einschließlich der PNB, verfügen über Überwachungsabteilungen und Betrugsmanagement-Ausschüsse. Banken führen auch interne Filialrevisionen und zeitgleiche Prüfungen durch externe Revisoren durch. Darüber hinaus verfügen sie auf Vorstandsebene über Risikomanagement- und Prüfungsausschüsse, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen. Das Versagen all dieser Kontrollen gibt Anlass zu ernster Besorgnis, auch weil die PNB durch die Kreditvergabe an Winsome Diamonds in der Vergangenheit schwer getroffen wurde, die heute zu den größten Zahlungsunfähigen Indiens zählt.
Welche Verantwortung trägt die RBI selbst?
Banker sagen, dass alle LoUs vierteljährlich an die RBI gemeldet werden müssen. Es ist nicht klar, ob die Prüfung der Bücher der Bank durch die Aufsichtsbehörde früher etwas ergeben hat. Während die RBI bis vor einigen Jahren noch Bankfilialen inspizierte, hat sie sich nun mehr auf eine externe Überwachung umgestellt. Aufeinanderfolgende RBI-Gouverneure haben der Regierung über den Konflikt geschrieben, der damit verbunden ist, dass ein Zentralbanker im Vorstand einer von der RBI regulierten Bank sitzt. Aber die Regierung besteht darauf, dass ein Vertreter der Aufsichtsbehörden bei der Kontrolle und dem Ausgleich hilft. Dies hat zu Debatten über die Rechenschaftspflicht der Regierung geführt, der viele Banken gehören. Am Freitag teilte die RBI mit, sie habe bereits eine aufsichtliche Bewertung der Kontrollsysteme in PNB vorgenommen und werde entsprechende aufsichtliche Maßnahmen ergreifen.
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