GST aufschlüsseln: Platten, Zahlungen, Streit
GST Slabs 2020: Das Zentrum und die Bundesstaaten streiten über verspätete Ausgleichszahlungen im Rahmen der GST. Was hat dazu geführt, wie viel ist fällig und was wird dagegen unternommen?
Finanzministerin Nirmala Sitharaman leitet die Sitzung des GST-Rats per Videokonferenz am 12. Juni. Die im Juli 2017 eingeführte Goods and Services Tax (GST) markierte eine bedeutende Verlagerung von der traditionellen produktionsbezogenen Steuer hin zu einer verbrauchsabhängigen Steuer. Die neue Regelung fasste staatliche Abgaben wie Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer, Octroi-/Einreisesteuer zusammen mit zentralen Abgaben wie der zentralen Verbrauchs- und Dienstleistungssteuer zusammen. Die Staaten gaben einen Teil ihrer Besteuerungsrechte auf, anstatt dass das Zentrum ihren Einnahmenanteil im Rahmen der GST weiterleitete und sie auch für potenzielle Einnahmeverluste in den ersten fünf Jahren entschädigte.
Der in den letzten Wochen eskalierte Streit zwischen dem Zentrum und den Bundesländern betrifft die Weitergabe dieses Anteils und die Zahlungen unter der Entschädigungskassenleitung.
Was beinhaltet die GST?
Die GST umfasst eine vom Zentrum erhobene Steuer auf die innerstaatliche Lieferung von Waren und/oder Dienstleistungen namens Central GST (CGST) und eine entsprechende Steuer, die von Staaten/UTs namens State GST (SGST/UTGST) auf diese Waren und Dienstleistungen erhoben wird . CGST und SGST werden bei jedem Kauf von Waren und Dienstleistungen gleichzeitig erhoben, außer bei freigestellten. Der Verbraucher zahlt einen Gesamtsatz gemäß einer der wichtigsten Steuerblöcke – 5 %, 12 %, 18 % und 28 % – von denen die Hälfte dem Zentrum und dem Staat zufällt, in dem der Konsum stattfindet.
Integrierte GST (IGST) ist die GST, die auf zwischenstaatliche Transaktionen und Exporte/Importe von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. IGST ist eine Kombination aus SGST und CGST und wird zunächst vom Zentrum erhoben und verwaltet, das sie dann zwischen dem konsumierenden Staat und sich selbst verteilt.
Darüber hinaus wird auf Sünd- und Luxusgüter wie Zigaretten, Pan Masala und bestimmte Autokategorien eine Entschädigung von 1-200% erhoben, die über die oberste Platte von 28% hinausgeht.
Wie funktioniert das alles?
Nehmen Sie Löffel und Gabeln, für die die GST 12% beträgt. Ein Verbraucher zahlt 12 % auf den Preis der Löffel und Gabeln, wenn er bei einem Hersteller im gleichen Staat kauft (innerstaatliches Geschäft). Dann sind 6% der Anteil des Zentrums als CGST und 6% der Anteil des Staates als SGST.
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Bei einem Großhandelsgeschäft (B2B) ermöglicht die GST dem Verkäufer, eine Vorsteuergutschrift (ITC) in Anspruch zu nehmen, indem die Steuerschuld mit der bereits gezahlten Steuer verrechnet wird. Beispielsweise verkauft ein Hersteller in Andhra Pradesh Löffel und Gabeln an ein Geschäft in Andhra Pradesh (innerstaatliche Transaktion). Der Ladenbesitzer zahlt 12% an den Hersteller. Wenn ein Kunde diese in seinem Shop kauft, zahlt er 12% GST auf den Endpreis. Der Ladenbesitzer nimmt dann ITC für die 12%, die er bereits bezahlt hat, und zahlt 12% GST bei den Behörden ein, wodurch der Kaskadeneffekt der Besteuerung beseitigt wird. Bei der gesamten Transaktion wird die GST von 12% nur einmal nach Inanspruchnahme von ITC angewendet.
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Wenn die Löffel und Gabeln jedoch in Andhra Pradesh hergestellt und an einen Ladenbesitzer in Maharashtra verkauft werden, zieht die zwischenstaatliche Transaktion 12% IGST (6% CGST, 6% SGST) an. Die IGST wird vom Zentrum erhoben und eingezogen, die Aufteilung mit dem konsumierenden Staat erfolgt später.
Wenn ein Verbraucher nun in einem Geschäft in Maharashtra kauft, zahlt er 12% GST (6% CGST, 6% Maharashtra GST). Der Shop-Betreiber hat bereits IGST für die Eingabe bezahlt. Da es sich bei der GST um eine zielbezogene Steuer handelt, sollte der staatliche Anteil an der IGST aus der Transaktion dem Konsumstaat Maharashtra zufließen und nicht dem Exportstaat Andhra Pradesh. Daher kann der Shop-Betreiber die IGST als Gutschrift verwenden, um die CGST und die Maharashtra GST zu bezahlen.
Die endgültige Aufteilung der IGST erfolgt somit zwischen dem Verbraucherstaat (Maharashtra) und dem Zentrum, nachdem die Gutschrift aus der zuvor im Ausfuhrstaat geleisteten IGST-Zahlung verrechnet wurde.
Wie werden Staaten entschädigt?
Gemäß dem GST (Compensation to States) Act, 2017, wird den Staaten für eine Übergangszeit von fünf Jahren (2017-2022) eine Entschädigung für Einnahmeausfälle aufgrund der Umsetzung der GST garantiert. Die Entschädigung wird basierend auf der Differenz zwischen den GST-Einnahmen der aktuellen Bundesstaaten und den geschützten Einnahmen berechnet, nachdem eine annualisierte Wachstumsrate von 14 % ab dem Basisjahr 2015-16 geschätzt wurde.
Die hohe Rate von 14%, die sich seit 2015-16 erhöht hat, wurde als von den wirtschaftlichen Realitäten abgekoppelt angesehen. Als er die ersten Sitzungen des GST Council leitete, hatte der damalige Finanzminister Arun Jaitley eine Umsatzwachstumsrate von 10,6 % vorgeschlagen (die durchschnittliche Wachstumsrate für ganz Indien in den drei Jahren vor 2015-16). Die Aufzeichnungen der Ratssitzungen zeigen, dass der Vorschlag eines Umsatzwachstums von 14 % im Geiste des Kompromisses akzeptiert wurde.
Wie wurde die Entschädigung zum Thema?
Ausgleichszahlungen an Staaten verzögerten sich seit Oktober letzten Jahres, da die GST-Einnahmen nachließen. Die Covid-19-Pandemie hat die Lücke vergrößert, wobei die GST-Einnahmen im April-Juni-Quartal um 41 % zurückgegangen sind.
Während sich die Wachstumsrate der Steuereinnahmen um 14 % im Vergleich zum Basisjahr 2015-16 erhöht hat, sind die Erhebungen zwei Jahre lang in etwa gleich geblieben. Infolgedessen sind die monatlichen geschützten Einnahmen der Bundesstaaten, die für 2018-19 Rs 49.020 crore und für 2019-20 Rs 55.882 crore betrugen, auf Rs 63.706 crore im Zeitraum 2020-21 gestiegen. Im laufenden Geschäftsjahr beliefen sich die SGST-Einnahmen für Juli auf Rs 40.256 Mrd., während die monatlichen geschützten Einnahmen Rs. 63.706 Mrd. betragen, was eine Lücke von Rs. Für April-Juli wurden nur 21.940 Mrd. Rupien als Entschädigung gesammelt, darunter 7.265 Mrd. Rupien im Juli.
Das Zentrum gab am 27. Juli Rs 13.806 Crore an die Staaten für März 2020 frei und schloss die vollständige Auszahlung für das GJ20 in Rs 1,65 Lakh Crore ab. Für die vier Monate des laufenden Geschäftsjahres (April bis Juli) bleibt die Vergütung ausstehend.
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Wie wird der Streit jetzt gestellt?
Es kam zu neuen Spannungen, nachdem hochrangige Beamte des Finanzministeriums erfahren hatten, dass das Zentrum in naher Zukunft nicht in der Lage sei, Staaten zu entschädigen . Der AG soll vorgeschlagen haben, dass der GST-Rat dem Zentrum empfehlen kann, den Staaten aufgrund der künftigen Einnahmen aus dem Ausgleichsfonds Kredite zu gewähren, und dass das Zentrum die endgültige Entscheidung in der Sache treffen muss.
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Staaten wie Punjab, Kerala, Bihar lehnen es ab, Kredite zur Überbrückung der Einnahmelücke aufzunehmen, die dann aus dem Ausgleichsfonds zurückgezahlt werden. Sie sind der Ansicht, dass die Einnahmen im Ausgleichsfonds wahrscheinlich zu gering sein werden, um die Einnahmeausfälle zu decken, geschweige denn für die Rückzahlung von Krediten an Staaten zu verwenden. Sie haben vorgeschlagen, die Steuersätze oder Abgabensätze zu erhöhen oder mehr Posten unter die 28-%-Schwelle und die Entschädigungsabgabe zu bringen. Der Rest der Einnahmelücke, hat Punjab vorgeschlagen, kann durch Marktkredite des Zentrums überbrückt werden, die dann die Staaten ausgleichen können.
Am 1. August sagte Finanzministerin Nirmala Sitharaman, die Ansicht des Generalstaatsanwalts zur GST-Entschädigung sei nach Konsultation der Bundesstaaten eingeholt worden und eine Sitzung des GST-Rats werde jetzt abgehalten, um das Rechtsgutachten zu erörtern. Eine GST-Ratssitzung zum Thema Entschädigung war für Juli geplant, wurde jedoch nicht durchgeführt. Es wird voraussichtlich in Kürze stattfinden.
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