Rechnung der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST), erklärt
Das Verfassungsänderungsgesetz (122.) kommt in der RS auf der Grundlage eines breiten politischen Konsenses und unterstützt durch die „guten Wünsche“ des Kongresses, der die entscheidenden Karten für seine Verabschiedung hält. Hier erfahren Sie, wie sich die GST von den derzeitigen Regelungen unterscheidet, wie sie funktionieren wird und was passiert, wenn das Parlament den Gesetzentwurf genehmigt.
Die GST, die größte Reform der indirekten Steuerstruktur Indiens seit Beginn der Öffnung der Wirtschaft vor 25 Jahren, scheint endlich Realität zu werden. Die Goods and Services Tax (GST), die größte Reform der indirekten Steuerstruktur Indiens seit Beginn der Öffnung der Wirtschaft vor 25 Jahren, soll endlich Realität werden. Das Verfassungsänderungsgesetz (122.) wird heute in Rajya Sabha vorgelegt, gestützt auf einen breiten politischen Konsens und gestärkt durch die „guten Wünsche“ des Kongresses, der die entscheidenden Karten für seine Verabschiedung hält. Hier erfahren Sie, wie sich die GST von den derzeitigen Regelungen unterscheidet, wie sie funktionieren wird und was passiert, wenn das Parlament den Gesetzentwurf genehmigt. Lesen Sie auch: GST Bill – Am Tag darauf deutet die Regierung eine Rate von mehr als 18 Prozent an
Stufe 1
Stellen Sie sich einen Hersteller von beispielsweise Hemden vor. Er kauft Rohstoffe oder Inputs – Stoffe, Fäden, Knöpfe, Schneiderausrüstung – im Wert von 100 Rupien, eine Summe, die eine Steuer von 10 Rupien beinhaltet. Aus diesen Rohstoffen stellt er ein Hemd her.
Bei der Herstellung des Hemdes wertet der Hersteller die Materialien auf, mit denen er begonnen hat. Nehmen wir an, dass dieser Mehrwert von ihm 30 Rupien beträgt. Der Bruttowert seines Gutes wäre dann 100 Rupien + 30 Rupien oder 130 Rupien.
Bei einem Steuersatz von 10 % beträgt die Steuer auf die Produktion (dieses Hemd) dann 13 Rupien. Unter der GST kann er diese Steuer (13 Rupien) jedoch mit der bereits gezahlten Rohstoff-/Inputsteuer (Rs) verrechnen 10). Daher beträgt die effektive GST-Inzidenz beim Hersteller nur Rs 3 (13 – 10).
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Stufe 2
Der nächste Schritt ist der Warenübergang vom Hersteller zum Großhändler. Der Großhändler kauft es für 130 Rupien und erhöht den Wert (was im Grunde seine 'Marge') von beispielsweise 20 Rupien. Der Bruttowert der Ware, die er verkauft, beträgt dann 130 Rupien + 20 Rupien – oder insgesamt 150 Rupien .
Eine Steuer von 10 % auf diesen Betrag beträgt 15. Rs. Aber auch hier kann er die Steuer auf seine Produktion (15 Rs) mit der Steuer auf seine vom Hersteller gekauften Waren (13 Rs) verrechnen. Somit beträgt die effektive GST-Inzidenz beim Großhändler nur Rs 2 (15 – 13).
Stufe 3
In der letzten Phase kauft ein Einzelhändler das Hemd beim Großhändler. Zu seinem Kaufpreis von 150 Rupien addiert er einen Wert oder eine Marge von beispielsweise 10 Rupien. Der Bruttowert dessen, was er verkauft, beträgt daher 150 Rupien + 10 Rupien oder 160 Rupien. Die Steuer darauf beträgt 10%, beträgt Rs 16. Aber indem er diese Steuer (Rs 16) mit der Steuer auf seinen Einkauf beim Großhändler (Rs 15) verrechnet, senkt der Einzelhändler die effektive GST-Inzidenz für sich selbst auf Re 1 (16 –15). .
Somit beträgt die gesamte GST auf der gesamten Wertschöpfungskette von den Rohstoff-/Inputlieferanten (die keine Steuergutschrift beanspruchen können, da sie selbst nichts gekauft haben) über den Hersteller, Groß- und Einzelhändler Rs 10 + 3 +2 + 1 , oder Rs 16.
Wie wäre es in einem Nicht-GST-Regime?
In einem vollständigen Nicht-GST-System gibt es eine kaskadierende Steuerbelastung, da keine Anrechnung von Steuern auf Vorleistungen oder frühere Einkäufe erfolgt.
Wenn wir also das gleiche Beispiel wie oben betrachten, kauft der Hersteller Rohstoffe/Inputs für 100 Rupien, nachdem er 10 Rupien Steuern gezahlt hat von Rs 13. Da es jedoch keine Verrechnung mit den Rs 10 gibt, die er bereits als Steuer auf Rohstoffe/Inputs bezahlt hat, wird die Ware für Rs 143 (130 + 13) an den Großhändler verkauft.
Wenn der Großhändler einen Wert von 20 Rupien hinzufügt, beträgt der Bruttowert der von ihm verkauften Ware dann 163 Rupien. Die Steuer von 16,30 Rupien (bei 10%) erhöht den Verkaufswert der Ware auf 179,30 Rupien. Der Großhändler kann wiederum die Steuer auf den Verkauf seiner Ware nicht mit der Steuer aufrechnen, die er beim Kauf beim Hersteller entrichtet hat.
Der Einzelhändler kauft also die Ware für 179,30 Rupien und verkauft sie zu einem Bruttowert von 208,23 Rupien, einschließlich seines Mehrwerts von 10 Rupien und einer Steuer von 18,93 Rupien (bei 10% von 179,30 Rupien). Auch hier gibt es keinen Mechanismus zur Anrechnung der Steuer auf den Verkauf des Einzelhändlers mit der Steuer, die für seinen vorherigen Einkauf gezahlt wurde.
Die Gesamtsteuer auf der Kette von den Rohstoff-/Inputlieferanten bis zum Endhändler in diesem vollständigen System ohne GST beträgt somit 10 + 13 Rupien + 16,30 + 18,93 Rupien = 58,23 Rupien. Für den Endverbraucher beträgt der Preis des Gutes dann 150 Rupien + 58,23 Rupien = 208,23 Rupien.
Vergleichen Sie diese 208,23 Rupien – mit einer Steuer von 58,23 Rupien – mit dem Endpreis von 166 Rupien, der eine Gesamtsteuer von 16 Rupien enthält, unter GST.
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Wie sieht es im heutigen gemischten Szenario aus?
Derzeit verfügen wir sowohl auf zentraler als auch auf bundesstaatlicher Ebene über Mehrwertsteuersysteme. Der zentrale Mehrwertsteuer- oder CENVAT-Mechanismus erstreckt die Steueraufrechnung jedoch nur auf die zentrale Verbrauchsteuer und die gezahlte Dienstleistungssteuer bis zur Höhe der Produktion. CENVAT erstreckt sich nicht auf die Wertschöpfung des Handels unterhalb der Herstellungsstufe; selbst Hersteller können keine Aufrechnung mit anderen zentralen Steuern wie zusätzlichen Verbrauchsteuern und Zuschlägen geltend machen.
Ebenso decken die staatlichen Mehrwertsteuern nur Verkäufe ab. Verkäufer können eine Gutschrift nur gegen die Mehrwertsteuer geltend machen, die für frühere Käufe gezahlt wurde. Die Mehrwertsteuer umfasst auch keine Vielzahl anderer Steuern, die innerhalb der Staaten erhoben werden, wie Luxus- und Vergnügungssteuer, Octroi usw.
Sobald die GST in Kraft tritt, werden alle Steuern und Abgaben auf zentraler und bundesstaatlicher Ebene auf alle Waren und Dienstleistungen in einer integrierten Steuer mit zwei Komponenten zusammengefasst: einer zentralen GST und einer staatlichen GST.
Dadurch wird ein vollständiger, umfassender und kontinuierlicher Mechanismus der Steuergutschrift gewährleistet. Danach wird auf jeder Stufe nur die Mehrwertsteuer besteuert, wobei der Produzent/Verkäufer auf jeder Stufe seine Steuern mit der auf seine Einkäufe gezahlten zentralen/staatlichen GST verrechnen kann. Der Endverbraucher trägt nur die GST, die vom letzten Händler in der Lieferkette berechnet wurde, mit Aufrechnungsvorteilen auf allen vorherigen Stufen.
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Was wird der Gesetzentwurf heute im Parlament bewirken?
Es zielt im Wesentlichen darauf ab, die Verfassung zu ändern, um sowohl das Zentrum als auch die Staaten zu ermächtigen, GST zu erheben. Dies können sie derzeit nicht tun, da das Zentrum keine Steuern auf Waren erheben kann, die über die Stufe der Herstellung (Verbrauchsteuern) oder des Primärimports (Zoll) hinausgehen, während die Staaten nicht befugt sind, Dienstleistungen zu besteuern. Die vorgeschlagene GST würde verschiedene zentrale (Verbrauchssteuer, zusätzliche Verbrauchsteuer, Dienstleistungssteuer, Ausgleichs- oder zusätzliche Zollgebühr, besondere zusätzliche Zollgebühr usw.) sowie indirekte Steuern auf bundesstaatlicher Ebene (Mehrwertsteuer, Einkaufssteuer) umfassen , Vergnügungssteuer, Luxussteuer, Octroi, Eintrittssteuer usw.). Nach der Verabschiedung des Gesetzentwurfs wird es nur noch eine zentrale GST auf nationaler Ebene und eine GST auf Landesebene geben, die die gesamte Wertschöpfungskette für alle Waren und Dienstleistungen umfasst, mit einigen Ausnahmen.
WAS GEHT?
Zentrale Steuern, die die GST ersetzen wird
# Zentrale Verbrauchsteuer
# Verbrauchsteuern (Arzneimittel und Toilettenartikel)
# Zusätzliche Verbrauchsteuern (Waren von besonderer Bedeutung)
# Zusätzliche Verbrauchsteuern (Textilien und Textilwaren)
# Zusätzliche Zollpflichten (allgemein bekannt als CVD)
# Besondere zusätzliche Zollpflicht (SAD)
# Servicesteuer
# Gebühren und Zuschläge, soweit sie sich auf die Lieferung von Waren oder Dienstleistungen beziehen
Staatliche Steuern, die die GST subsumieren wird
# Staatliche Mehrwertsteuer
# Zentrale Umsatzsteuer
# Kaufsteuer
# Luxussteuer
# Einreisesteuer (alle Formulare)
# Vergnügungssteuer (wird nicht von lokalen Körperschaften erhoben)
# Steuern auf Werbung
# Steuern auf Lotterien, Wetten und Glücksspiele
# Staatliche Abgaben und Zuschläge
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Der GST-Rat
BESTEHT aus dem Finanzminister der Gewerkschaft (Vorsitzender) und dem für die Einnahmen zuständigen MoS; Minister, der für Finanzen oder Steuern zuständig ist, oder jeder andere Minister, der von jedem Staat ernannt wird
BESCHLÜSSE WERDEN mit Dreiviertelmehrheit der abgegebenen Stimmen gefasst; Das Zentrum hat ein Drittel der abgegebenen Stimmen, die Staaten zusammen zwei Drittel
MECHANISMUS zur Beilegung von Streitigkeiten, die sich aus seinen Empfehlungen ergeben, kann vom Rat selbst beschlossen werden
Die Abgabe von GST
Sowohl das Parlament als auch die Bundesstaaten werden befugt sein, Gesetze zur Besteuerung von Waren und Dienstleistungen zu erlassen
DAS GESETZ DES PARLAMENTS wird ein staatliches Gesetz zur GST . nicht außer Kraft setzen
AUSSCHLIESSLICHE BEFUGNIS an das Zentrum, GST im Rahmen des zwischenstaatlichen Handels oder Handels oder bei der Einfuhr zu erheben, zu erheben. Dies wird als integrierte GST (IGST) bezeichnet.
ZENTRALES GESETZ wird die Art und Weise der gemeinsamen Nutzung von IGST zwischen dem Zentrum und den Staaten vorschreiben, basierend auf den Ansichten des GST-Rates
Was ist außerhalb der GST…
Alkoholisches Getränk für den menschlichen Verzehr
Rohöl, Hochgeschwindigkeitsdiesel, Motorenbenzin (Benzin), Erdgas und Flugturbinenkraftstoff — GST Council wird entscheiden, bis wann
… UND Was ist drin
Tabak, Tabakwaren. Zentrum kann Verbrauchsteuern auf Tabak erheben
Die bisherige Reise…
Haushaltsplan 2006-07: GST bis zum 1. April 2010 bekannt gegeben. Anschließend wurde das Empowered Committee (EC) der Finanzminister der Länder mit der Ausarbeitung der Roadmap und der Gestaltung beauftragt
April 2008: EC, angeführt vom damaligen westbengalischen Finanzminister Asim Dasgupta, legt der Zentralregierung einen Bericht vor, der im Oktober und Dezember des Jahres ihre Ansichten und Kommentare darlegt. Anschließend werden gemeinsame Arbeitsgruppen gebildet, um Optionen zu Befreiungen und Schwellenwerten, Besteuerung von Dienstleistungen und zwischenstaatlichen Lieferungen usw. zu prüfen
November 2009: EC veröffentlicht sein erstes Diskussionspapier
22. März 2011: Das Verfassungsgesetz (115. Änderung) wird in Lok Sabha eingeführt; wird an den parlamentarischen Ständigen Ausschuss für Finanzen verwiesen, der seinen Bericht am 7. August 2013 vorgelegt hat. Gesetzentwurf ist abgelaufen, da die Amtszeit der Lok Sabha 2014 endete
19. Dezember 2014: Verfassungsentwurf (122. Änderung) in Lok Sabha . eingeführt
6. Mai 2015: Gesetz zur Verfassungsänderung von Lok Sabha . verabschiedet
12. Mai 2015: Bill verwies an einen 21-köpfigen Sonderausschuss von Rajya Sabha unter der Leitung von Bhupender Yadav
22. Juli 2015: Der engere Ausschuss legt seinen Bericht vor
Monsun- und Wintersitzungen 2015, Haushaltssitzung 2016: Gesetzentwurf wurde trotz des vom Kongress angeführten Widerstands und anhaltender Knackpunkte nicht vorgelegt
…und voraus
Der Präsident bildet den GST-Rat
Der GST-Rat gibt Empfehlungen ab zu:
# Zu subsumierende Steuern
# Ausnahmen
# Muster-GST-Gesetze, Abgabenprinzipien usw.
# Freistellungsschwelle
# Preise, einschließlich Boden und Bands
# Sonderpreis/Preise für den angegebenen Zeitraum
# Datum, ab dem die Mehrwertsteuer auf Rohöl, Hochgeschwindigkeitsdiesel, Erdgas, Flugturbinenkraftstoff und Benzin erhoben wird
# Sonderbestimmungen für den Nordosten, J&K usw.
Parlament muss Gesetze zur zentralen GST (CGST) und zur integrierten GST (IGST) verabschieden
Alle 29 Bundesstaaten und 9 UTs müssen ihre staatlichen GST (SGST) Acts bestehen
Termine für die Einführung von CGST, SGST und IGST müssen ausgehandelt und synchronisiert werden
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STEUERGEWINNE
GRÖSSTER VORTEIL ist, dass es keine Anreize für Steuerhinterziehung gibt. Wenn Sie auf das, was Sie verkaufen, keine Steuern zahlen, werden Ihnen die Steuern auf Ihre Eingaben nicht gutgeschrieben. Außerdem kaufen Sie nur von denen, die bereits Steuern auf ihre Lieferungen bezahlt haben. Ergebnis: Viele der derzeit unterirdischen Transaktionen werden oberirdisch erfolgen.
NIEDRIGER STEUERSATZ folgt aus GST für alle Waren und Dienstleistungen, mit Mehrwertsteuer nur auf die Mehrwertsteuer und Verrechnung mit Steuern auf Vorleistungen/Vorkäufe. Im Moment erheben wir mehr Steuern auf weniger Artikel; Mit GST fallen für mehr Artikel weniger Steuern an. Im Idealfall sollte keine Ware oder Dienstleistung steuerfrei sein, da dies die Vorsteuerkette unterbricht.
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