Erklärt: Joe Bidens radikaler Steuervorschlag

US-Finanzministerin Janet Yellen hat die G20-Staaten aufgefordert, sich auf eine weltweite Mindest-Unternehmenssteuer zuzubewegen. Was kann dies für Indien, andere Volkswirtschaften und Unternehmen bedeuten, die von Niedrigsteuersystemen profitieren?

US-Präsident Joe Biden (AP Foto/Datei)

In einer Kriegserklärung an Niedrigsteuerländer auf der ganzen Welt hat US-Finanzministerin Janet Yellen die 20 fortgeschrittenen Nationen der Welt aufgefordert, sich in Richtung einer globalen Mindestkörperschaftssteuer zu bewegen. Sie sagte, der Schritt versuche, einen 30-jährigen Wettlauf nach unten umzukehren, in dem Länder auf die Senkung der Körperschaftsteuersätze zurückgegriffen haben, um multinationale Unternehmen anzuziehen.

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Bei der Wettbewerbsfähigkeit geht es nicht nur darum, wie sich Unternehmen mit US-Hauptsitz bei globalen Fusions- und Übernahmeangeboten gegenüber anderen Unternehmen behaupten des Chicago Council on Global Affairs. Es sei wichtig, mit anderen Ländern zusammenzuarbeiten, um den Druck des Steuerwettbewerbs und der Erosion der Körperschaftsteuerbasis zu beenden, sagte Yellen und deutete an, dass die USA mit anderen fortgeschrittenen Volkswirtschaften in der Gruppe der 20 zusammenarbeiten würden, um dies zu erreichen.

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Der Plan und warum

Der US-Vorschlag sieht einen Mindestkörperschaftsteuersatz von 21 % vor, verbunden mit der Aufhebung von Befreiungen für Einkommen aus Ländern, die keine Mindeststeuer erlassen, um die Verlagerung multinationaler Betriebe und Gewinne ins Ausland zu verhindern. Einer der Gründe, warum die USA darauf drängen, ist rein inländisch. Es zielt darauf ab, etwaige Nachteile, die sich aus der von der Biden-Administration vorgeschlagenen Erhöhung des US-Körperschaftsteuersatzes ergeben könnten, etwas auszugleichen. Die vorgeschlagene Erhöhung von 21% auf 28% würde die Senkung der Steuersätze der früheren Trump-Administration für Unternehmen von 35% auf 21% durch ein Steuergesetz von 2017 teilweise rückgängig machen. Noch wichtiger ist, dass der US-Vorschlag eine Anhebung der Mindeststeuer, die in die Steuergesetzgebung der Trump-Administration aufgenommen wurde, von 10,5 % auf 21 % vorsieht – dem Referenz-Mindeststeuersatz für Unternehmen, den Yellen für andere G20-Länder vorgeschlagen hat.

Dieser Anstieg kommt zu einer Zeit, in der die Pandemie Regierungen auf der ganzen Welt kostet, und steht auch im Zusammenhang mit dem Drängen der USA auf einen Vorschlag zur Aufrüstung der Infrastruktur in Höhe von 2,3 Billionen US-Dollar. Der Plan, eine Mindeststeuer auf das Einkommen ausländischer Unternehmen festzulegen, soll es Unternehmen möglicherweise erschweren, Gewinne ins Ausland zu verlagern. Ein globaler Pakt zu diesem Thema, wie er von Yellen angekündigt wurde, funktioniert derzeit gut für die US-Regierung. Dasselbe gilt für die meisten anderen Länder in Westeuropa, auch wenn einige Niedrigsteuerländer wie die Niederlande, Irland und Luxemburg und einige in der Karibik sich weitgehend auf Steuersatzarbitrage verlassen, um multinationale Unternehmen anzuziehen.

Was der Körperschaftsteuermissbrauch Länder kostet

Sofortige Antwort

Yellens Rede fand zu Beginn der Frühjahrssitzungen der Weltbank und des Internationalen Währungsfonds (IWF) in einem virtuellen Format statt und bereitete so die Bühne für breitere Diskussionen zu diesem Thema. Einen Tag später unterstützte die Europäische Kommission den Aufruf, sagte jedoch, dass der globale Mindestsatz nach Diskussionen in der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung – einer Gruppe von 37 entwickelten Nationen – beschlossen werden sollte. Wir setzen uns weiterhin dafür ein, sicherzustellen, dass alle Unternehmen, einschließlich der digitalen, ihren gerechten Anteil an den Steuern zahlen, wo sie zu Recht fällig sind, sagte der Sprecher der Europäischen Kommission, Dan Ferrie, am Dienstag in einer Pressekonferenz, als er nach Yellens Vorschlag gefragt wurde. Im Laufe der Woche gab es Unterstützungsbekundungen von europäischen Nationen, darunter Deutschland und Frankreich.

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Der Vorschlag wird auch vom IWF bis zu einem gewissen Grad unterstützt. Während China wahrscheinlich keine ernsthaften Einwände gegen den US-Aufruf haben wird, würden die Auswirkungen einer solchen Steuervorschrift auf Hongkong – dem siebtgrößten Steuerparadies der Welt und dem größten Asiens zufolge – ein Anlass zur Sorge für Peking sein zu einer Studie, die Anfang dieses Jahres von der Interessenvertretung Tax Justice Network veröffentlicht wurde. Außerdem könnte Chinas angespanntes Verhältnis zu den USA bei Verhandlungen über ein globales Steuerabkommen abschreckend wirken.

Die Ziele

Abgesehen von Niedrigsteuergebieten ist der Vorschlag für eine Mindestkörperschaftssteuer auf die niedrigen effektiven Steuersätze zugeschnitten, die von einigen der größten Unternehmen der Welt, darunter digitale Giganten wie Apple , Alphabet und Facebook , sowie große Unternehmen gezahlt werden wie Nike und Starbucks. Diese Unternehmen verlassen sich in der Regel auf komplexe Netze von Tochtergesellschaften, um Gewinne aus wichtigen Märkten in Niedrigsteuerländer wie Irland oder karibische Länder wie die Britischen Jungferninseln oder die Bahamas oder in mittelamerikanische Länder wie Panama zu saugen.

Das US-Finanzministerium verliert laut dem Bericht des Tax Justice Network jährlich fast 50 Milliarden Dollar durch Steuerbetrug, wobei Deutschland und Frankreich auch zu den Top-Verlierern gehören. Der jährliche Steuerverlust Indiens aufgrund von Körperschaftsteuermissbrauch wird dem Bericht zufolge auf über 10 Milliarden US-Dollar geschätzt.

Die Probleme

Abgesehen von den Herausforderungen, alle großen Nationen auf eine Seite zu bringen, zumal dies das Recht des Souveräns beeinträchtigt, über die Steuerpolitik einer Nation zu entscheiden, birgt der Vorschlag andere Fallstricke. Ein globaler Mindestsatz würde den Ländern im Wesentlichen ein Instrument wegnehmen, mit dem sie eine für sie geeignete Politik vorantreiben. Vor dem Hintergrund der Pandemie deuten beispielsweise Daten von IWF und Weltbank darauf hin, dass Entwicklungsländer, die weniger in der Lage sind, Mega-Konjunkturpakete anzubieten, möglicherweise einen längeren wirtschaftlichen Kater erleben als Industrieländer. Ein niedrigerer Steuersatz ist ein Instrument, mit dem sie alternativ die Wirtschaftstätigkeit ankurbeln können. Auch ein globaler Mindeststeuersatz wird wenig zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung beitragen.

Wo Indien steht

Um die Investitionstätigkeit wiederzubeleben, kündigte Finanzministerin Nirmala Sitharaman am 21. September 2019 eine drastische Senkung der Unternehmenssteuern für inländische Unternehmen auf 22 % und für neue inländische Fertigungsunternehmen auf 15 % an. Das Taxation Laws (Amendment) Act, 2019 führte zur Einfügung eines Abschnitts (115BAA) in den Income-Tax Act von 1961, der einen vergünstigten Steuersatz von 22% für bestehende inländische Unternehmen vorsieht, unter bestimmten Bedingungen, einschließlich der Tatsache, dass sie dies nicht tun einen bestimmten Anreiz oder Abzüge in Anspruch nehmen. Außerdem müssen bestehende inländische Unternehmen, die sich für das ermäßigte Steuersystem entscheiden, keine alternative Mindeststeuer zahlen.

Dies, zusammen mit anderen Maßnahmen, kostete die Staatskasse schätzungsweise 1,45 Millionen Rupien pro Jahr. Die Kürzungen brachten den Körperschaftsteuersatz in Indien praktisch auf dem Niveau des durchschnittlichen Satzes von 23 % in den asiatischen Ländern. China und Südkorea haben einen Steuersatz von jeweils 25 %, Malaysia 24 %, Vietnam 20 %, Thailand 20 % und Singapur 17 %. Der effektive Steuersatz beträgt für indische inländische Unternehmen rund 25,17 %, einschließlich Zuschlag und Abgaben.

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Obwohl die Besteuerung letztendlich eine hoheitliche Funktion ist und von den Bedürfnissen und Umständen des Landes abhängt, ist die Regierung offen, sich an den aufkommenden weltweiten Diskussionen über die Unternehmenssteuerstruktur zu beteiligen und sich an diesen zu beteiligen. Die Wirtschaftsabteilung werde die Vor- und Nachteile des neuen Vorschlags prüfen, sobald er kommt, und die Regierung werde danach eine Stellungnahme abgeben, sagte ein hochrangiger Regierungsbeamter. Der durchschnittliche Körperschaftsteuersatz liegt bei etwa 29 % für bestehende Unternehmen, die den einen oder anderen Vorteil beanspruchen.

Ein anderer Beamter sagte, Neu-Delhi arbeite proaktiv mit ausländischen Regierungen zusammen, um den Informationsaustausch im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen, Steuerinformationsaustauschabkommen und multilateralen Übereinkommen zu erleichtern und zu verbessern, um Schlupflöcher zu schließen. Darüber hinaus wurden wirksame Durchsetzungsmaßnahmen eingeleitet, einschließlich zügiger Ermittlungen in Fällen ausländischer Vermögenswerte, einschließlich Durchsuchungen, Ermittlungen, Erhebung von Steuern, Strafen usw. und gegebenenfalls Einreichung von Strafanzeigen.

Um den Herausforderungen von Unternehmen zu begegnen, die ihre Geschäfte mit digitalen Mitteln betreiben und Aktivitäten im Land aus der Ferne durchführen, hat die Regierung die „Ausgleichsabgabe“ eingeführt, die 2016 auf Empfehlung eines Gremiums eingeführt wurde, das über die Besteuerung digitaler Medien beraten soll Wirtschaft. Außerdem wurde das IT-Gesetz geändert, um das Konzept der erheblichen wirtschaftlichen Präsenz für die Herstellung von Geschäftsverbindungen im Fall von Nichtansässigen in Indien einzuführen.

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